Системы налогообложения в России 2025

Когда дело касается налогов, предприниматели часто оказываются в ситуации, когда все кажется запутанным и невыносимо сложным.

Но с российской системой налогообложения можно разобраться, если подойти к ней с долей юмора и систематичностью.

В России на 2025 год существует несколько популярных налоговых режимов, которые, как меню в ресторане, предлагают разнообразные варианты на любой вкус бизнеса.

Каждый режим имеет свои нюансы, и выбор нужной системы зависит от особенностей вашей деятельности и размера доходов. Давайте посмотрим на основные системы налогообложения, их ставки и ключевые преимущества.

1. Table of Contents

   Toggle

      Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН — это как заказать комплексный обед из трех блюд и десерта, когда можно было обойтись только супом. Она является самой «всеобъемлющей» из всех налоговых систем и включает НДС, налог на прибыль и налог на имущество.

Кому подходит:  ОСН чаще выбирают крупные компании, которые могут позволить себе вести полный учет и при этом планируют работать с НДС (это бывает выгодно в случаях работы с другими юридическими лицами, когда НДС можно зачесть).

Ставки по ОСН:

—  НДС:  стандартная ставка 20%, по некоторым товарам и услугам ставка снижается до 10% или 0% (например, экспортные операции).

—  Налог на прибыль:  20%, где 3% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный.

—  Налог на имущество:  до 2% от кадастровой стоимости недвижимости.

Пример:  Представим, что ООО «Прогресс» работает в IT-секторе и выбрало ОСН. Если в 2025 году компания заработала 10 миллионов рублей, то с нее потребуется заплатить 2 миллиона рублей налога на прибыль и НДС в размере 2 миллиона рублей (20% от выручки, уменьшенной на стоимость оказанных услуг). Таким образом, итоговые обязательства по ОСН составят 4 миллиона рублей.

Плюсы ОСН:  возможность возмещения НДС, что иногда помогает снизить налоговую нагрузку. Также этот режим обязателен, если годовой доход превышает 200 миллионов рублей.

Минусы ОСН:  сложный учет и высокие ставки. Вести ОСН самостоятельно сложно, а бухгалтерский учет требует хорошего профессионала.

2.    Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если ОСН — это выбор полного меню, то УСН — это что-то вроде бизнес-ланча: быстро, просто и по фиксированной цене. УСН является одной из самых популярных систем среди малого и среднего бизнеса. Этот режим подходит для ИП и небольших ООО, которые хотят упростить ведение учета.

Кому подходит:  УСН — идеальный вариант для малого бизнеса с доходом до 200 миллионов рублей и численностью работников до 130 человек.

Ставки по УСН:

—  УСН «Доходы»:  ставка составляет 6% от доходов.

—  УСН «Доходы минус расходы»:  ставка варьируется от 5% до 15% (в зависимости от региона) на разницу между доходами и расходами.

Пример:  Если ИП Петров, работающий по УСН «Доходы», за год заработал 5 миллионов рублей, то он заплатит налог в размере 300 тысяч рублей (6% от дохода). А если бы Петров выбрал УСН «Доходы минус расходы» и его расходы составили бы 2 миллиона рублей, то налог был бы рассчитан от разницы, т.е. с 3 миллионов рублей. В итоге его налог составил бы от 150 до 450 тысяч рублей (в зависимости от ставки региона).

Плюсы УСН:  простота в учете, возможность выбрать выгодную ставку в зависимости от расходов. Для большинства предпринимателей УСН оказывается дешевле, чем ОСН.

Минусы УСН:  ограничения по доходам и численности работников. При достижении лимита по доходам (200 миллионов рублей) нужно переходить на ОСН.

3.    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД применялся ранее, но к 2025 году он полностью упразднен. Для тех, кто только входит в бизнес, это важно знать, так как информация о ЕНВД все еще встречается.

ЕНВД был заменен системой налога на профессиональный доход (НПД) и патентной системой, которые мы обсудим ниже.

4.    Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН — это как взять абонемент на бизнес. Вы платите фиксированную сумму налога, как за патент, и работаете на здоровье. Этот режим подходит для ИП, которые занимаются определенными видами деятельности, указанными в Налоговом кодексе.

Кому подходит:  ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели с численностью работников до 15 человек и годовым доходом до 60 миллионов рублей.

Ставка по ПСН:  стоимость патента устанавливается региональными властями и зависит от предполагаемого дохода, рассчитанного для конкретного вида деятельности.

Пример:  Допустим, ИП Сидоров решил открыть парикмахерскую и оформить патент. В его регионе стоимость патента для этой деятельности составляет 40 тысяч рублей в год. Это фиксированная сумма, которую он заплатит, независимо от того, заработает он 100 тысяч или 5 миллионов рублей.

Плюсы ПСН:  фиксированная сумма налога, простота расчета и отсутствие необходимости сдавать декларации. Вы платите патент и работаете.

Минусы ПСН:  лимиты на доход и виды деятельности, ограничение по количеству сотрудников.

5.    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — это режим для тех, кто хочет выращивать картошку, пшеницу и вообще посвятить себя сельскому хозяйству. Государство стимулирует эту сферу и дает льготы фермерам и сельхозпроизводителям.

Кому подходит:  ЕСХН могут использовать организации и ИП, у которых не менее 70% дохода составляет выручка от сельхоздеятельности.

Ставка по ЕСХН:  6% от разницы между доходами и расходами.

Пример:  Если фермерское хозяйство ООО «Колос» заработало за год 10 миллионов рублей, а расходы составили 7 миллионов, то налог будет рассчитан с разницы, т.е. с 3 миллионов рублей. В итоге «Колос» заплатит 180 тысяч рублей (6% от 3 миллионов).

Плюсы ЕСХН:  сниженная налоговая нагрузка для сельхозпроизводителей, простота расчета и небольшие налоговые ставки.

Минусы ЕСХН:  ограничения на виды деятельности, возможные сложности в подтверждении доходов от сельхозпродукции.

6.    Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД — это как «налог на самозанятых» и создан для тех, кто работает сам на себя. Фрилансеры, репетиторы, мастера маникюра, таксисты и все, кто не хочет оформлять ИП, могут официально платить налоги на льготных условиях.

Кому подходит:  НПД могут использовать физические лица и самозанятые, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.

Ставки по НПД:

— 4% при работе с физлицами.

— 6% при работе с юрлицами и ИП.

Пример:  Представим, что репетитор Иван зарабатывает 1,2 миллиона рублей в год, обучая школьников физике. Все его клиенты — физические лица, поэтому он будет платить 4%, т.е. 48 тысяч рублей в год. Никаких дополнительных налогов, отчётов и сложностей — только упрощенная ставка на доход.

Плюсы НПД:  максимально простой учет, низкие налоговые ставки, нет необходимости регистрировать ИП.

Минусы НПД:  ограничение по доходу (2,4 миллиона рублей) и невозможность нанимать работников.

В 2025 году в России ожидается несколько значительных изменений в налоговой системе, которые коснутся как бизнеса, так и граждан. Рассмотрим основные новшества, включая изменения для ИП.

Изменения по НДФЛ и новым вычетам

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) перейдёт на прогрессивную шкалу. Вводятся пять ступеней ставок в зависимости от уровня доходов.

При доходах до 5 млн рублей ставка останется на уровне 13%, а при доходах выше порог может увеличиваться вплоть до 22% для самых крупных доходов.

Также вводится новый налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей для тех, кто сдаёт нормативы ГТО и проходит диспансеризацию, что стимулирует здоровый образ жизни.

Изменения в налоге на прибыль

Ставка налога на прибыль для организаций увеличится с 20% до 25%. Теперь 8% из этих поступлений будут идти в федеральный бюджет, а 17% – в региональный.

Для высокотехнологичных отраслей, включая IT-компании, ставка в федеральный бюджет составит 5% (вместо прежних 0%).

В то же время введены новые налоговые вычеты, например, инвестиционный вычет, который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на 50% стоимости инвестиций, хотя его применение ограничено по сумме и временным рамкам.

Изменения по УСН (упрощённая система налогообложения)

УСН претерпит изменения в лимитах доходов и численности персонала.

С 2025 года бизнес сможет оставаться на УСН, если его доходы за год не превышают 450 млн рублей (ранее — 337,5 млн рублей), а численность сотрудников не превышает 130 человек. Убирается требование о повышенной ставке налога, если доходы компании превышают лимит, что значительно упростит жизнь малому и среднему бизнесу.

Налоговые изменения для ИП

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) изменения также значительны. ИП, применяющие УСН, смогут работать в более высоких лимитах, что поможет многим предпринимателям оставаться на упрощёнке, избегая перехода на более сложные системы учета. Также планируется упростить систему подачи деклараций и взаимодействие с налоговыми органами для ИП.

Эти реформы направлены на усиление контроля над доходами, привлечение инвестиций в экономику и поддержку высокотехнологичных отраслей, а также на стимулирование более здорового образа жизни населения.

На 2025 год планы по переходу ИП на общую систему налогообложения (ОСН) не предусматривают обязательного перевода всех предпринимателей на ОСН.

Однако есть нововведения, которые заставят часть ИП переосмыслить выбор налогового режима. В первую очередь это изменения для упрощённой системы налогообложения (УСН) — по новым правилам, если доход ИП превысит 60 млн рублей за предыдущий год, он обязан будет уплачивать НДС. Ставка при этом будет снижена (5% или 7%, в зависимости от доходов), но необходимость уплаты НДС сказывается на затратах бизнеса и отчетности.

Таким образом, ИП, чей доход не превышает 60 млн рублей в год, по-прежнему смогут оставаться на УСН без необходимости уплаты НДС.

Но для более крупных предпринимателей УСН уже теряет часть своей привлекательности, и встает вопрос: оставаться на УСН с уплатой НДС или перейти на ОСН.

В некоторых случаях, особенно для тех, кто работает с НДС-плательщиками, переход на ОСН даже станет выгоднее, поскольку позволит сохранить вычеты на входной НДС, которые недоступны при пониженных ставках на УСН.

Итак, в 2025 году ИП не обязаны массово переходить на ОСН, но изменения, такие как ввод НДС для УСН, могут стать причиной добровольного перехода на общий режим для некоторых предпринимателей.

Подведем итоги

Каждый налоговый режим имеет свои плюсы и минусы, и выбор зависит от масштаба бизнеса и его особенностей.

ОСН — для крупных компаний, УСН — для малого бизнеса, ПСН — для предпринимателей с фиксированной ставкой, ЕСХН — для фермеров, а НПД — для самозанятых.

Важно оценить все параметры заранее, ведь грамотный выбор налогового режима поможет сэкономить и упростить ведение бизнеса.